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在会计职场中,我们财务人员必须要职责清晰,各岗位各司其职,能力让公司财务稳健,制止为公司带来失掉。本日,大大高为公共带来了一套近乎完美的公司财务流程,甭管你在任场沉浮多年,还是初出茅庐的菜鸟,读一读,你会有很大的收成。



目 录

一、出纳岗位事务流程

二、销售费用岗位事务流程

三、管理费用岗位事务流程

四、安稳资产岗位事务流程

五、原料审核岗位事务流程



一、出纳岗位事务流程


1
现金收付


1、收现


依据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检验收据开具的金额无误、大大写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联挂号现金流水账——→挂号票据传达挂号本——→将记账联连同票据挂号本传相应岗位签收制证


工资及安稳资产岗(水电费、代收款项)
管理费用岗(其他应收款)
销售核算岗(货款)
本钱核算岗(加工费、原料款)


注:

(1)法例上惟有收到现金能力开具收据,在收到银行放款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并挂号票据传达挂号本后传给相应会计岗位。
(2)随工资发放时期收代扣的款项,由工资及安稳资产岗开具收据,可以没有交款人签字。


2、付现


?&nbull crapp;费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检验并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→挂号现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核


?&nbull crapp;待遇费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→挂号现金流水账——→挂号票据传达挂号本——→将支出证明单连同票据传达挂号本传工资福利岗签收制证。


3、现金存取及保管

每地下午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安闲妥善保管现金、准确支拨现金——→及时盘货现金——→下午3:30视库存现金余额送存银行


注:

(1)下午下班后,现金库存应在限额内。&nbull crapp;

(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,属目失密,确保资金安闲。


4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。


2
银行放款收付


1、银收


?&nbull crapp;收货款整理销售会计传来支票、汇票→核对和补填进账单→上午下班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款挂号表并共享—→打印—→将回款挂号表连同回款单传销售会计


?&nbull crapp;其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→挂号票据传达挂号本——→相关岗位


?&nbull crapp;存款
收到银行存款上账回单——→挂号票据传达挂号本——→传管理费用岗位


2、银付


?&nbull crapp;日常性业务款项

依据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门后期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→挂号支票操纵挂号本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的说明支票号及银行称号)——→加盖“转账”图章——→挂号单据传达挂号本——→传相关岗位制证&nbull crapp;
——→原料核算岗(原料推销)
——→本钱核算岗(外协加工、车间质保费用)&nbull crapp;
——→管理费用岗(管理部门用款)&nbull crapp;
——→销售费用岗(销售部门用款)&nbull crapp;
——→工资福利岗(工资兑现、福利)&nbull crapp;
——→及安稳资产岗(GMP部门费用、安稳资产购建)


注:

(1)开出的支票应填写完整,抑制签发空白金额、空白收款单位的支票。
(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位称号应与合同、发票一致。
(3)有后期未报账款项的私人及所在部门,整齐不收拾付款业务。
(2)打卡工资


依据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→挂号支票操纵挂号本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→挂号单据传达挂号本——→工资福利岗


注:

(1)每月依据工资发放时间提早2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工即将工资款划入首义招行。
(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
(3)业务员兑现


凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→挂号支票操纵挂号本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→挂号单据传达挂号本——→工资福利岗


?&nbull crapp;还贷及银行结算
收到银行存款还款凭证及手续费结算凭证——→挂号单据传达挂号本——→传管理费用岗

?&nbull crapp;交税


①完税&nbull crapp;收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单
②进税卡&nbull crapp;凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根挂号支票操纵挂号本——→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税&nbull crapp;收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→挂号支票操纵挂号本——→传税务岗位编制凭证

?&nbull crapp;及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时举办算帐和查询,责成相关岗位举办下账处理。相比看设施。


3、依据银行收付境况统计各银行资金余额,随时掌握各银行放款余额,制止空头。


4、闇练掌握公司各银行户头(单位称号、开户银行称号、银行账号)。


3
事务请求恳求


1、 熟识熟练公司各类财务管理制度。
2、 了解财务部各岗位事务形式,做好与各岗位的衔接事务。
3、 准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安闲。
4、 相持每天盘货现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。
5、 随时掌握各银行户头余额,抑制签发一诺千金。
6、 树立优异的窗口现象。



二、销售费用岗位


1
部门日常费用


审核原始凭证完整、合法、金额无误——→审核并更正原始凭证按典范粘贴和折叠——→审核审批手续能否完美——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可圮绝报销)——→编制记账凭证


借:买卖费用—相关明细科目(部门专项)
贷:现金/银行放款/其他应收款 ——→触及现金的凭证传出纳岗,不触及现金的凭证传主管岗复核


注:

(1)非工资性费用支出法例上须赢得税务局监制的发票或收据,填写典范,大大写一致,无涂改陈迹,增值税票须严肃用命填写典范。
(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
(3)费用审核依据《2001年费用控制门径》、《差旅费开支界限及法度模范》、《通讯费管理门径》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负担人、分管引导元首、财务部长审批;计划外费用须有总经理指使的陈述;市内交通费、通讯费须经总经办挂号;安稳资产须经行政事务部挂号;差旅费须附审批后的路程摆设表,应接费须附经审批的应接费用明细表。
(4)准确操纵明细科目(见科目表),无误选取专项。
(5)报销人有后期欠款时,报销费用整齐先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
(6)支取现金的凭证编制完结,若遇出纳无现金时,应暂时留存记账凭证,对于统一组织。待出纳取回现金时通知领款。


2
办事处费用


?&nbull crapp;日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额无误——→审核原始凭证粘贴典范——→审核审批手续能否完美——→编制记账凭证
借:买卖费用——相关明细科目(部门专项)
贷:现金/银行放款/其他应收款 ——→触及现金的凭证传出纳岗,不触及现金的凭证传主管岗复核

?&nbull crapp;购置安稳资产
审核能否附请求陈述——→审核发票合法——→审核能否有行政事务部开具的安稳资产调拨单——→审核审批手续能否完美——→编制记账凭证
借:安稳资产——相关明细科目
贷:现金 ——→传出纳岗


注:

(1)办事处购置生活、办公用品,操纵年限横跨一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部收拾安稳资产挂号手续。

(2)记账凭证摘要栏须说明安稳资产称号、办事处。


?&nbull crapp;房租、仓租
审核能否附租赁合同——→审核能否附合法收据——→审核签字手续能否完美——→编制记账凭证
借:买卖费用——房租\仓租\区域房租(部门专项)&nbull crapp;
贷:现金 ——→传出纳岗

?&nbull crapp;运费
审核运输发票合法,金额无误——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续能否完美——→编制记账凭证

借:买卖费用——运费—市外运费\市内运费 (部门专项)
应交税金——应交增值税—进项税
贷:现金 ——→传出纳岗


注:

(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、安全费、力资费等附加费。

(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

?&nbull crapp;途损
审核途损合法依据、途损陈述——→审核签字手续完整——→编制记账凭证
借:买卖费用——途损(专项)
贷:应收账款


注:

(1)途损须赢得客户单位或运输单位出具的有用证明。
(2)途损陈述须经办事处主任、销售部长、分管引导元首签字,财务部长审批。
(3)途损金额间接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。


?&nbull crapp;高开冲红
审核能否附高开冲红表——→审核能否附合法收据——→审核能否有销售会计审核签名——→审核审批手续能否完美——→编制记账付款凭证
借:买卖费用——高开冲红&nbull crapp;
贷:银行放款\现金 ——→传出纳岗


注:

(1)冲红、返利法例上须以银行放款支拨给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支拨,须经分管引导元首允许,并在支出证明单上注有“现金”字样。
(2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,学会上海农商银行流水账模板。由于业务编制核算须要,应收账款与冲红、返利离开核算,以现金科目相关联。


?&nbull crapp;返利
审核能否附协议——→审核能否附合法收据——→审核能否有销售会计审核签名——→审核审批手续能否完美——→编制记账凭证
借:买卖费用——传播鼓吹费—现款返利\种类返利\年终返利(部门专项)&nbull crapp;
贷:银行放款\现金 ——→传出纳岗


?&nbull crapp;帮助费
审核能否附请求陈述——→审核能否附合法收据——→审核审批手续能否完美——→编制记账凭证
借:买卖费用——传播鼓吹费—帮助费(部门专项)&nbull crapp;
贷:银行放款\现金 ——→传出纳岗


注:

(1)办事处费用报销,其实行政事务。原始凭证须分类典范粘贴。
(2)各项非工资性费用支出法例上须赢得合法原始凭证,如不能赢得合法原始凭证整齐按20%代扣私人所得税。
(3)审核合座依据《2001年费用控制门径》、《差旅费开支界限及法度模范》、《通讯费管理门径》、《2001年销售政策》等。
(4)报销人有后期欠款时,报销费用整齐先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。
(5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,你看考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修。以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。


3
广告费用


1、审核月度资金计划


每月28日依据预付账款、煽动部广告投入付款计划及广告合同的执行境况——→审核煽动部下月资金操纵计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

?&nbull crapp;审核付款
(1)依据月度资金计划核对付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续能否完美——→挂号资金计划——→出纳岗付款


(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
借:预付账款&nbull crapp;
贷:银行放款 ——→在相应的广告合同上挂号付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核


注:

(1)初度付款时,需留存一份合同复印件。
(2)付款金额计划内10万元以下的,间接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监允许。
(3)支拨广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件前方右收拾,即编制凭证,除发票开出有障碍的预付款除外。
(4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;传播鼓吹品、礼品须审核发票、入库单等。


2、费用报账


?&nbull crapp;媒体及传播鼓吹品
审核煽动部相关岗位传来的发票(媒体广告)
审核煽动部相关岗位传来的发票附收料单(传播鼓吹品)——→审核审批手续能否完美——→比较合同举办编制记账凭证


借:买卖费用——媒体\传播鼓吹品(部门专项)&nbull crapp;
贷:预付账款 ——→在合同上挂号发票金额、收受日期及凭证编号——→分种类挂号手工账——→传主管岗审核


注:

(1)依据预付账款余额及合同执行境况及时督促煽动部报账,每月与煽动部相关岗位核对各客户账簿余额。&nbull crapp;
(2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;传播鼓吹品包括传播鼓吹品、礼品的设计、建造、发送等费用。
(3)收到发票时与煽动部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能清晰分配到办事处及企业现象传播鼓吹广告归入煽动部,以便于投入产出理会。
(4)收到发票时与煽动部相关岗位一同确认广告费用归属何产品种类,不能清晰分配到合座种类及企业现象传播鼓吹广告单列,并挂号手工账,以便于投入产出理会。
(5)传播鼓吹品入库时费用全额计入煽动部,部门或办事处领用时冲减煽动部费用。


?&nbull crapp;传播鼓吹品收回
审核传播鼓吹品仓库明细账——→审核仓库传来的当月传播鼓吹品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证
借:买卖费用——广告费用—传播鼓吹品(部门专项)
——应接费(部门专项)
管理费用——应接(部门专项)
贷:买卖费用——传播鼓吹品(煽动部)〈红字金额〉 ——→传主管岗复核

?&nbull crapp;推行会
审核推行会请求陈述及照片等相关原料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续能否完美——→编制记账凭证
借:买卖费用—推行会(部门专项)&nbull crapp;
贷:现金/其他应收款 ——→分种类挂号手工账——→触及现金的凭证传出纳岗,不触及现金的凭证传主管岗复核


注:

审核推行会费用时,应查询能否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。


4
管感性事务


1、每月10日依据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门属目。
2、每季度结束后15天出具费用理会陈述,浙商银行流水账模板。能为公司费用管理控制提出合理化创议。
3、每季度结束后15天出具产品投入产出理会陈述。
4、每季度提供需监测的广告明细
5、主动参与公司广告招标和对广告价钱检验。
6、增强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时算帐广告挂账。
7、参与制定和完善公司费用控制门径。
8、参与年度费用控制计划的制定。


5
事务请求恳求


1、熟识熟练公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位事务形式,做好与各岗位的衔接事务。
3、事务标的目的清晰,义务心强,树立优异的部门现象。


三、管理费用岗位事务流程


1
部门日常费用


审核原始凭证完整、合法、金额无误——→审核并更正原始凭证按典范粘贴和折叠——→审核审批手续能否完美——→审核部门费用支出进度(如超季度计划除分管引导元首审批后,还须报总经理审批;如超年度计划额度,可圮绝报销)——→编制记账凭证&nbull crapp;

借:管理费用—相关明细科目(部门专项)&nbull crapp;
贷:现金/银行放款/其他应收款 ——→触及现金的凭证传出纳岗,不触及现金的凭证传主管岗复核。


注:

(1)非工资性费用支出须赢得税务局监制的发票或收据,填写典范,大大写一致,无涂改陈迹,增值税票须严肃用命填写典范。
(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,学会考虑到。不能带有订书钉。
(3)费用审核依据《2001年费用控制门径》、《差旅费开支界限及法度模范》、《通讯费管理门径》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负担人、分管引导元首、财务部长审批;计划外费用须有总经理指使的陈述;市内交通费、通讯费须经总经办挂号;雇用费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的路程摆设表,应接费须附经审批的应接费用明细表。
(4)准确操纵明细科目(见科目表),无误选取专项。
(5)支取现金的凭证编制完结,若遇出纳无现金时,应暂时留存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。
(6)报销人有后期欠款时,报销费用整齐先冲抵欠款。


2
资金付出


1、审核月度资金计划

每月28日依据年度费用计划、相关往来账及合同——→ 审核管理部门下月资金操纵计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批


注:

研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及息金支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用,需在月度资金计划中报出。


2、审核付款及报账


(1)依据月度资金计划核对付款项目——→审核“付款审批单”审批手续能否完美——→挂号资金计划——→出纳岗付款
注:付款金额计划内10万元以下的,间接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监允许。


(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证(或附发票)——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续能否完美——→审核银行票据存根上能否有领用或收款人签字——→编制记账凭证
借:管理费用——相关明细科目&nbull crapp;
贷:银行放款 ——→传主管岗复核


注:

(1)付款时除预付款项或暂时外出推销的外,须凭发票。

(2)款项付出后,督促支票一星期内报账,想知道厂房。汇票两星期内报账。


3
奇特费用核算


?&nbull crapp;办公用品入库与领用
(1)入库:审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量能否与入库繁多致——→编制记账凭证
借:低值易耗品---办公用品库&nbull crapp;
贷:银行放款或现金 ——→触及现金的凭证传出纳岗,不触及现金的凭证传主管岗复核

(2)领用:月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证
借:管理费用 /买卖费用——办公用品(部门专项)
----洁净费

贷:低值易耗品——办公用品库 ——→传主管岗复核&nbull crapp;


注:

(1)办公用品由行政事务部按部门上报计划,控制同一购进,收拾入库手续,由各部门按月领用。

(2)年末组织对办公用品举办盘货。


?&nbull crapp;修茸费
(1)汽车维修
审核车队核算员传来的车辆运转费用——→审核车队核算员襄理账并签章——→编制记账凭证
借:管理费用——修茸费—相关明细科目&nbull crapp;
贷:现金/银行放款 ——→触及现金的凭证传出纳岗,不触及现金的凭证传主管岗复核


注:

若已议决银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单结婚。


(2)零星维修
依据行政事务部传来的修茸发票——→审核发票能否说明修茸项目及接受部门(如有接受部门,须部门负担人签字认可)——→编制记账凭证
借:管理费用/制造费用——修茸费—相关明细科目&nbull crapp;
贷:现金/银行放款 ——→触及现金的凭证传出纳岗,不触及现金的凭证传主管岗复核


注:

琢磨到由行政事务同一组织的厂房设施维修,由行政事务部同一结算,故维修也可以或许触及管理费用以外的制造费用等。


(3)维修物资

①入库:审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量能否与入库繁多致——→编制记账凭证
借:工程物资——公用原料—维修原料&nbull crapp;
贷:银行放款或现金 ——→触及现金的凭证传出纳岗,不触及现金的凭证传主管岗复核

②领用:每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证
借:上海农商银行流水账模板。管理费用 /制造费用——修茸费(相关明细科目)
贷:工程物资——公用原料—维修原料 ——→传主管岗复核&nbull crapp;


注:

(1)维修物资指由行政事务部依据修茸须要购入的木材等,供木工房零星领出应用。
(2)审核合座依据《工程维修物资核算管理门径》。
(3)年末组织对维修物资举办盘货。哈尔滨行流水账模板。


?&nbull crapp;研究开发费
审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证
借:管理费用——研究开发费&nbull crapp;
贷:现金/银行放款 ——→触及现金的凭证传出纳岗,不触及现金的凭证传主管岗复核


注:

(1)若已议决银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单结婚。

(2)研究开发费包括产品开发中心购置检验实验工具用具(按安稳资产管理的除外)、实验药材、实验费用、临床费用、中药种类保卫费等。


?&nbull crapp;有形资产摊销
月末摊销有形资产——→编制记账凭证
借:你知道杭州银行流水账模板。管理费用——有形资产摊销&nbull crapp;
贷:有形资产 ——→传主管岗复核
注:有形资产按10年摊销,每月摊销金额=原值/(10*12)


4
财务费用


签收出纳岗传达来的息金支出、息金支出、手续费结算单——→挂号资金计划——→编制记账凭证
借:财务费用——相关明细科目&nbull crapp;
贷:银行放款 ——→传主管岗复核


注:

依据息金支出时间、金额及时向出纳查询余额能否足够支拨息金,指示出纳及时划转资金保证付息。


5
存款、还款


签收出纳传来的银行存款上账凭证或还款凭证——→挂号存款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证&nbull crapp;
借:银行放款 借:短期借款&nbull crapp;
贷:相比看哈尔滨行流水账模板。短期借款 贷:银行放款 ——→传主管岗复核


注:

(1)凭证摘要栏须说明存款起止日期、利率。

(2)依据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中,及时指示财务部长摆设还贷资金。

6
其他应收款核算及管理


1、借款


审核能否还清前欠款——→审核借款额度——→挂号还款时间——→编制记账凭证
借:其他应收款&nbull crapp;
贷:现金 ——→出纳岗


注:

(1)前欠不清者,圮绝再借。
(2)摘要栏中须说明借款用处、还款日期。


2、还款


开具还款收据——→传出纳岗收款——→依据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证
借:现金&nbull crapp;
贷:其他应收款 ——→出纳岗

3、算帐、催收


(1)间接从借款人报销费用中扣还,并及时将欠款人名单通知其他岗位。
(2)月末倒数第2天算帐各部门人员借款境况——→编制“部门借款境况明细表”(列明借款人、借款金额、能否逾期)——→下发各部门指示借款人奉璧——→截至5日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”(列明应扣款人、本月扣款金额)——→通知工资福利岗从借款待遇资中扣除(如触及销售人员扣款,传达给销售会计予以扣款)


注:

欠款逾期未还者,报销费用款整齐先冲减欠款。


7
管感性事务


1、每月10日依据部门费用计划额度出具费用通报,下发至各部门负担人,并提请超支或有超支迹象的部门属目。
2、每季度结束后15天出具费用理会陈述,能为公司费用管理控制提出合理化创议。
3、参与制定和完善公司费用控制门径。
4、参与年度费用控制计划的制定。
5、及时算帐催收其他应收款项。
6、参与制定和完善公司其他应收款管理门径。
7、按期、不按期审核办公用品库、工程物资库账簿,维系账实契合。


8
事务请求恳求


1、熟识熟练公司费用管理门径、财务制度、资金操纵门径等相关制度。
2、了解财务部各岗位事务形式,做好与各岗位的衔接事务。
3、事务标的目的清晰,义务心强,树立优异的部门现象。



四、安稳资产岗位事务流程


1
安稳资产


1、购进


审核付款——→督促报账——→审核发票和安稳资产调拨单——→查询已付款境况——→编制凭证
借:安稳资产&nbull crapp;
贷:银行放款/预付账款 ——→传主管岗核


注:

(1)款项付出应严肃用命《资金付出管理门径》。渤海银行流水账模板。

(2)依据合同及付款境况及时督促相关部门收拾报账手续。
(3)购进安稳后须凭发票、验收单收拾安稳资产调拨手续,合座为坐褥用安稳资产由坐褥部负担,非坐褥用安稳资产由行政事务部负担。
(4)安稳资产入账时,记账凭证摘要栏须说明安稳资产称号、型号及操纵部门。
(5)安稳资产在各车间、部门之间调拨应举办账务处理,以便增强对安稳资产的管理和准确提取折旧。


2、提取折旧


依据安稳资产明细账查询上月新增或裁汰安稳资产——→对应安稳资产原值及公司操纵的折旧政策计算增减蜕变的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证
借:管理费用/制造费用/买卖费用——累计折旧&nbull crapp;
贷:累计折旧——相关明细科目 ——→传主管岗复核


注:

(1)年头依据安稳资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额,每月依据安稳资产增减蜕变境况及时调整,编制折旧计算表。

(2)安稳资产折旧采取按个体资产举办计算,分部门、分类别汇总提取。

(3)月度提取累计折旧金额爆发蜕变时应将提取折旧的依据应传达一份给各车间核算员,由车间核算员对应安稳资产清单核实安稳资产的存在及折旧提取的准确性。
(4)年末依据安稳资产明细表计算全年折旧,冲回由于净值低于全年应提折旧的个体资产多提折旧,并确定下一年度提取折旧的基数。


3、安稳资产算帐


?&nbull crapp;盘货
年中、年末组织行政事务部、坐褥部相关人员举办安稳资产盘货——→整理安稳资产明细表——→出具盘货陈述


注:

(1)针对盘货经过中呈现的安稳资产盘盈盘亏境况应及时上报,督促相关部门举办处置。

①盘盈 借:安稳资产 ②盘亏 借:吉林银行流水账模板。买卖外支出&nbull crapp;
贷:累计折旧 累计折旧

买卖外支出 贷:安稳资产


?&nbull crapp;算帐报废
按期组织行政事务部及坐褥部对安稳资产举办核对——→督促处置已报废及持久闲置的安稳资产——→核实报废或持久闲置的安稳资产原值、已操纵年限及折旧提取境况——→审核安稳资产算帐转出陈述——→编制记账凭证
①刊出安稳资产 借:安稳资产算帐
累计折旧(已提折旧)
贷:安稳资产(原值)


②收到算帐支出 借:现金/银行放款&nbull crapp;
贷:安稳资产算帐


③支出算帐费用 借:安稳资产算帐&nbull crapp;
贷:现金/银行放款


④结转净损益 借:安稳资产算帐(账面余额)&nbull crapp;
贷:买卖外支出&nbull crapp;
或 借:买卖外支出&nbull crapp;
贷:安稳资产算帐(账面余额) ——→传主管岗复核


2
在建工程


?&nbull crapp;GMP部门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额无误——→审核并更正原始凭证按典范粘贴和折叠——→审核审批手续能否完美——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可圮绝报销)——→编制记账凭证&nbull crapp;

借:维修。更改工程——GMP—相关明细&nbull crapp;
贷:现金/银行放款/其他应收款 ——→触及现金的凭证传出纳岗,不触及现金的凭证传主管岗复核。


注:

(1)核算属于GMP项目,但不能清晰到合座项目的费用。
(2)为便于费用统计理会记账凭证摘要栏须说明费用称号。
(3)非工资性费用支出须赢得税务局监制的发票或收据,填写典范,大大写一致,无涂改陈迹,增值税票须严肃用命填写典范。
(4)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
(5)费用审核依据《2001年费用控制门径》、《差旅费开支界限及法度模范》、《通讯费管理门径》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负担人、分管引导元首、财务部长审批;计划外费用须有总经理指使的陈述;市内交通费、通讯费须经总经办挂号;雇用费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的路程摆设表,应接费须附经审批的应接费用明细表。
(6)支取现金的凭证编制完结,若遇出纳无现金时,学会江苏银行流水账模板。应暂时留存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。
(7)报销人有后期欠款时,报销费用整齐先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。


?&nbull crapp;在建工程核算

(1)工程立项
凡工程项目确定——→向相关部门讨取核准后的立项陈述及工程预算——→设立明细科目


(2)工程招标
阅读招标文件——→开具招标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合同条款的订立——→保存合同复印件
①收到招标保证金时:&nbull crapp;
借:现金&nbull crapp;
贷:广州银行流水账模板。其他搪塞款——招标保证金&nbull crapp;


② 退还时:
借:其他搪塞款——招标保证金
在建工程相关科目〈红字〉(收中标单位招标保证金)
贷:对比一下建设银行字体。现金


(3)支拨工程款
①审核月度资金计划
每月28日核对工程合同及在建工程款项付出境况——→审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批


②款项付出及报账
?依据月度资金计划核对付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续能否完美——→挂号资金计划——→出纳岗付款


?签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
借:基建工程——工程称号—建筑工程—客户单位&nbull crapp;
—装配工程—客户单位&nbull crapp;
—在装配设备—设备&nbull crapp;
—待摊基建费用支出—其他(一次性费用)&nbull crapp;
—客户单位(与客户签有合同)
更改工程——工程称号—技术厘革—客户单位&nbull crapp;
—化妆装修—客户单位&nbull crapp;
—待摊基建费用支出—其他(一次性费用)&nbull crapp;
—客户单位(与客户签有合同)
大修茸工程——工程称号—客户单位&nbull crapp;
—待摊厘革费用支出—其他(一次性费用)&nbull crapp;
—客户单位(与客户签有合同)
工程物资——工程称号—客户单位(购置设备预付款)
贷:银行放款 ——→传主管岗复核


?收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证
借:基建工程——在装配设备—设备&nbull crapp;
贷:工程物资——工程称号—客户单位 ——→传主管岗复核

注:

(1)付出款项时须凭收据或发票,账务处理合座依据《基建工程核算管理门径》。&nbull crapp;
(2)付款款项为计划内且在10万元以下的,间接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监允许。组织。
(3)支拨尾款时须赢得全额发票,发票金额作为工程支出,质保金在其他应收款中核算,并在摘要中说明工程称号。&nbull crapp;
(4)收到发票转入在装配设备时,摘要栏中须说明设备称号、型号等。


(4)转入安稳资产
清查竣工工程的各项支出——→组织竣工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查安稳资产调拨单——→编制记账凭证
借:安稳资产【房企财税微信:jxhzhaojie】

贷:基建工程/更改工程/大修茸工程 ——→传主管岗复核


3
管感性事务


1、每月5日依据GMP部门费用计划额度出具费用通报,并提请属目超支或有超支迹象。
2、年末组织安稳资产盘货事务。
3、不按期举办安稳资产盘查事务。
4、参与制定和完善公司安稳资产核算管理门径。
5、增强对预付账款——设备、在建工程账务的管理,勤于督促报账,及时算帐工程支出挂账。
6、参与制定和完善公司基础建造核算管理门径。


4
事务请求恳求


1、熟识熟练公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位事务形式,做好与各岗位的衔接事务。
3、事务标的目的清晰,义务心强,树立优异的部门现象。想知道长沙银行流水账模板。



五、原料审核岗位事务流程


1
原料推销报账


依据搪塞账款余额及收料单第②联督促推销员报账——→审核签收推销员传来的推销发票、运费发票及收料单(④推销报账正联④推销报账副联)——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用
借:原原料/包装物/低值易耗品—各二级科目
应交税金——应交增值税(进项税额)&nbull crapp;
贷:搪塞账款——客户单位&nbull crapp;
——→将可以抵扣的发票抵扣联说明凭证号后抽出——→传主管岗复核


注:

(1)推销发票必需真实、合法、有用,法例上须赢得增值税公用发票。
(2)赢得的增值税公用发票严肃用命填写典范。&nbull crapp;
(3)运杂费须以收料单的形式与原料算计或独自计入相应原料价款中。&nbull crapp;
(4)100元以上运输公用发票须按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、安全费等)7%计算进项税,扣税后的运费计入推销本钱中。&nbull crapp;
(5)收料单填写须典范完整,且“收料仓库”栏的填写与原料所属账本称号一致,收料双数量、金额与发票必需一致。&nbull crapp;
(6)依据最新原辅料招标成效审查招标原料推销价钱的执行境况,存眷价钱的动摇境况,按季提供推销价钱执行境况理会陈述。&nbull crapp;
(7)记账凭证摘要栏须说明原料称号及数量,并无误选取明细科目,属目区别同科目中相近客户称号、相像客户称号位于不同的科目中。


2
推销付款


?&nbull crapp;审核月度资金计划
依据下月坐褥计划、推销计划、客户单位搪塞账款余额、原原料入库、发票所到时间等相关境况审核坐褥部下月资金操纵计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批


?&nbull crapp;审核付款
(1)依据月度资金计划审查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续能否完美——→挂号资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划操纵境况——→同下月资金计划一同报财务部长
(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证
借:搪塞账款——客户单位&nbull crapp;
贷:银行放款 ——→传主管岗复核


注:

(1)付款金额计划内10万元以下的,间接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监允许。
(2)付款时属目审核收款单位、原料供给单位、发票开具单位三者应一致。&nbull crapp;
(3)有毗连业务的客户单位应设立搪塞账款明细科目,吉林银行流水账模板。设置科目时须无误选取省名、写明客户全称,编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。
(4)编制记账凭证时须无误选取搪塞账款明细科目,属目区别同科目中相近客户称号、相像客户称号位于不同的科目中。


?&nbull crapp;搪塞账款
不按期督促推销员报账——→月末打印搪塞账款科目余额表传坐褥部推销员对账——→保证搪塞账款的真实与无误


注:

熟识熟练客户供货种类,各客户对应的推销员,便于账务算帐和敦促报账。&nbull crapp;


3
审核仓库明细账


1、收料


?&nbull crapp;入库
按期审核仓库原辅原料明细账——→核对所挂号入库原料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联(原料稽核联)——→录入微机支出模块——→按账本分类以备与推销员传来的第④报账联副联配单


注:

以上仓库明细账触及原料库、包装库、低耗库、自制半制品库及塑制品库等五大类库包括的扫数明细账。


?&nbull crapp;配单
月末将收料单第②联与第④联副联逐一配对——→清查货已到但发票未到境况——→凭未配上的第②联编制记账凭证
借:原原料/包装物/低值易耗品—各二级科目&nbull crapp;
贷:搪塞账款——原料暂估 ——→传主管岗复核并督促推销员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账


注:

(1)未配上的第②联收料单为仓库已验支出库,但推销员还未到财务部报账,此时财务上按收料单金额暂作入库处理,以便与仓库账维系一致。
(2)未配上的第④联为原料已入库,且已收到发票,但仓库未记账,这种境况惟有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在,如有其他分别应及时查明原因。


?&nbull crapp;暂估入库
原料验收合格抵达可发放形态,推销员须开具收料单,数量金额须填写完整,经仓库保管员签字后,原料方可发放。在发票未到、价钱暂时无法确定时,先由推销员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上,待收到发票后,如暂估价与现实价不一致,推销员按发票金额补填蓝字或红字收料枯燥整原收料单,经仓库保管员签字,将第②联留仓库记账,广州银行流水账模板。第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账,保证发票和所附收料单金额之和一致。


?&nbull crapp;计算加权均匀价钱
原料加权均匀单价=本期收货金额+期初结余金额 ,为本期原料收回单价。
本期收货数量+期初结余数量

?&nbull crapp;发料
(1)车间部门领料
审核领料单填写典范,签字手续完美——→审核仓库管理员挂号收回数量准确——→抽出领料单——→录入微机收回模块——→编制打印分车间部门分种类领料单明细表(附后)——→做本钱计算得领料单金额(=收回数量×原料加权均匀单价)——→在仓库明细账中挂号发料金额——→分类汇总各车间部门费用——→打印车间领料单明细表传车间核算员——→核对领料数量,传达收回本钱数据——→核对无误后,按各车间部门、各发料仓库编制原料收回月汇总表——→编制记账凭证
借:坐褥本钱——→基础坐褥(原料费用)(坐褥用间接原原料)
坐褥本钱——→襄理坐褥 (机修车间领用)
制造费用 (坐褥编制领用非间接原料)
管理费用 (管理编制领用)
销售费用 (销售编制领用)
贷:原原料/包装物/低值易耗品—各二级科目 ——→传本钱岗审核


注:

部门领料单须经部门负担人审核,分管引导元首签字,车间领料单须经车间主任签字。


(2)武马领用(假定人物)
由于武马坐褥用原辅原料均由公司同一购置,武马凭领料单从公司仓库领用,月末凭武马领料单编制领料单明细表,传武马财务部核对,确认当月销售原料
①结转销售原料本钱
领料单分类汇总完结——→凭分类汇总表编制武马领用原辅原料记账凭证
借:其他业务支出&nbull crapp;
贷:原原料/包装物/低值易耗品 ——→传本钱岗审核


注:

现实账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。


②销售原料支出
将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具销售发票——→将发票联及领料单传武马财务部——→凭发票记账联编制记账凭证
借:搪塞账款——武马&nbull crapp;
贷:其他业务支出&nbull crapp;
应交税金——增值税(销项) ——→传本钱岗审核

(3)零星对内销售
①结转销售原料本钱
领料单分类汇总完结——→凭分类汇总表编制零星销售原料记账凭证
借:其他业务支出(发票)&nbull crapp;
制造费用——仓储费(收据)&nbull crapp;
贷:原原料/包装物/低值易耗品 ——→传本钱岗审核
注:(1)现实账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。


②销售原料支出
审核外售原料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据编制记账凭证
借:现金/银行放款&nbull crapp;
贷:其他业务支出(发票)&nbull crapp;
应交税金——增值税(销项)
或借:现金/银行放款
借:制造费用——仓储费〈红字〉(收据) ——→传本钱岗审核


注:

(1)仓库发销售原料须经坐褥部长签字陈述,经原料审核岗审核,江苏银行流水账模板。并有财务部收款凭据(盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联)。
(2)售出原料须开具发票的,开票岗须凭原料审核岗审核后的陈述开具发票,记账联交给原料审核岗编制记账凭证。
(3)不必开具发票的,由原料审核岗开具收据,并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。
(4)仓库明细账审核完结,须将仓库售出原料与售出原料财务收款境况举办核对。


?&nbull crapp;结原料仓库明细账
原料仓库明细账审核挂号完结,结出各原料余额,督促仓库管理员与实物核对,并将账本余额分类汇总与财务账核对


?&nbull crapp;盘货
季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘货一次——→督促仓库管理员编制实物盘货表——→编制存货盘存明细表和汇总表——→及时提供盘货成效——→协助仓库管理员陈述相关题目事项——→依据公司处理决断编制记账凭证


(1)盘盈&nbull crapp;
借:原原料/包装物/低值易耗品—各二级科目
借:管理费用——处理家产失掉〈红字〉&nbull crapp;


(2)盘亏
借:管理费用——处理家产失掉
贷:原原料/包装物/低值易耗品


4
力资费


签收坐褥部仓库传来的力资费领用单——→按部门汇总——→编制力资费用分配表——→签收搬运公司运费发票——→编制记账凭证,并向武马、药品公司下达力资费通知单
借:制造费用——仓储费(坐褥编制用工)&nbull crapp;
管理费用——其他(管理编制用工)&nbull crapp;
买卖费用——市内直达(营销编制用工)&nbull crapp;
搪塞账款——武马&nbull crapp;
其他应收款——药品公司&nbull crapp;
应交税金——增值税(进项)

贷:银行放款


5
管感性事务


1、原料推销、原料本钱、库存管理和搪塞账款践诺有用监视,按期对存货资产举办质量评价。
2、参与原辅料推销招标,审查推销价钱执行蜕变境况,及时陈述价钱蜕变境况。
3、每月与推销员对账一次,及时算帐客户单位挂账,保证搪塞账款真实准确。
4、每季度组织仓库盘货一次,保证原辅原料账实契合。


6
事务请求恳求


1、熟识熟练公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位及坐褥部仓库管理员、推销员等岗事务形式,做好与各岗位的衔接事务。
3、熟识熟练各原辅料仓库的组织境况,熟识熟练要紧原辅原料的称号规格、分类、用处、特性等。
4、事务标的目的清晰,义务心强,树立优异的部门现象。

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